出租物业和附表C业务的风险规则
风险规则限制了你从商业活动中扣除损失的能力。有了这些规则,你可以在个人纳税申报表上扣除的损失仅限于你在公司的投资。根据风险规则,最常见的可能导致不允许损失的情况是,如果你把借来的钱用于投资,而你个人没有责任偿还,这被称为无追索权债务。
在附表C中有亏损的纳税人必须在第32行说明他们是否所有的投资都有风险。大多数纳税人回答说,他们所有的投资都有风险——除非他们有无追索权债务。
关键的外卖
- 绝大多数附表C及出租物业业主的全部投资都有风险。
- 你不能扣除超过你在你的企业投资的钱,你有可能失去。
- 你个人不需要偿还的借款不属于“风险”,可能会限制你可以扣除的商业损失金额。
谁受风险规则的约束?
如果您有以下情况,您可能会受到风险规则的约束:
- 作为贸易业务或房地产活动而进行的活动的损失。
- 没有风险的投资。
附表C和租赁活动的风险金额
您通常面临损失以下金额的风险:
- 你在生意上投资的任何金钱或财产
- 你所借的任何金额,你个人有责任支付
- 以业务活动以外的财产作担保的借款金额
如何计算风险金额
1.6198年形成
国税局表格6198帮助你计算出如果你的企业在纳税年度亏损,你可以索赔多少。您必须为每项受风险规则约束的业务或活动单独填写6198表。
表格分为以下四个部分:
- 第一部分-本年度活动的利润(亏损),包括上一年不可扣除的金额。您将使用这一部分来确定本年度发生了多少损失。
- 第II部-风险金额的简化计算。附表C和E的申报者不能使用第II部分的简化计算,而必须完成第III部分。
- 第三部分-风险金额的详细计算。在这里,您将确定您的附表C业务或租赁活动的风险金额。
- 第IV部-可扣除损失。您将在本节中确定本纳税年度的允许扣除额。
2.间接法
除了使用表格6198之外,另一种计算风险投资的方法是从活动中所有资产的总调整基础开始,然后减去任何没有风险的投资。
在附表C和租赁活动中没有风险的投资
让我们看看可能产生无风险投资的情况,从而限制损失的可抵扣性。
你不会有以下风险:
- 你从与你有关系的人或对你的商业活动有兴趣的人那里借的钱
- 担保、止损协议或任何类似安排
- 无追索权贷款,如卖方融资安排,除非该贷款是合格的无追索权贷款(下文讨论)。
如属上述任何情况,阁下不得就该投资的损失提出申索。
什么是合格无追索权贷款?
合格无追索权贷款是一种融资方式,没有人个人有责任偿还。lol滚球 雷竞技这些贷款必须有不动产作为担保,并被视为风险贷款。如果你有这些贷款之一,它们还必须是:
- 你借的钱用来购置不动产
- 有商业活动中使用的不动产担保
- 从银行或其他金融机构借的
让我们看一个合格无追索权贷款的例子。X女士用5万美元现金支付了25万美元的租金,并从一家银行获得了20万美元的抵押贷款。由于按揭是由房屋作担保,而按揭是由银行提供,所以这20万元是有资格追索权债务,并包括在X女士的风险投资内。
常见问题(FAQs)
由于风险限制而不允许的任何损失都将结转到未来几年,当有足够的风险投资时可以扣除。
如果在纳税年度内,您在某项活动中有任何没有风险的投资,并且发生了损失,您应该提交6198表。这可能是你从一个与你有关系的人那里借来的投资金额,也可能是你从无追索权贷款中投资的金额。
如果你出售你的业务,并且有上一年的风险损失,这些损失可以用来抵消出售年度的任何收益。任何不允许的损失超过最后一年的收益是损失,不能扣除。
底线
如果您个人在任何纳税年度内没有损失部分投资的风险,则风险限额将决定您可以扣除的商业或房地产活动损失金额。如果这些规则适用于您的企业,请确保在纳税年度结束时了解您在活动中有多少钱或财产处于风险之中。