表格1065分步说明(+免费核对表)
Tim是一名注册QuickBooks Time(以前的TSheets)专业人员，QuickBooks ProAdvisor和拥有25年经验的注册会计师。他将自己的专业知识带到Fit Small Business’s会计内容。
Lea D. Uradu，法学博士，税法专业人士，曾担任高级税法研究员、税法变化分析师和税务顾问。她还拥有与Millionacres, The Motley Fool, Investopedia, The Balance, Bankrate, Nasdaq和MSN创建税务内容的经验。
填写1065表格的第一步是收集你需要的所有信息。然后，在填写附表B、K、L、M-1和M-2(在第2-5页)之前，你要填写表格的一般信息和收入扣除部分。最后，你要为每个合伙人填写一份K-1表，显示他们的收入份额、扣除、信贷等。
我们将向您展示如何使用ABC公司的资产负债表和损益表为您的合伙企业填写1065表。
ABC公司资产负债表
ABC损益表
步骤1:收集提交1065表格所需的信息
下载IRS表格1065。你需要纳税年度的财务报表，每个合伙人的信息，以及关于固定资产和纳税的详细信息。我们的免费表格1065核对表会帮助你收集这些信息。
为合伙企业准备1065表所需的信息和报告包括:
- 损益表:总结合伙企业在纳税年度的收入和支出，并计算净损益底线。
- 资产负债表表:汇总截至纳税年度末的资产、负债和所有者权益。
- 去年的表格1065:在准备今年的申报表时，您需要参考去年的合伙人申报表。
- 雇主识别号码:这是您的联邦EIN，也称为纳税人识别号码。如果这是新合伙企业的第一次纳税申报表，您需要在提交合伙企业纳税申报表之前向美国国税局申请一份。我们的如何取得个人登记号码的指南会帮助你度过这个过程。
- 开业日期:你需要提供创业的日期。
- 主要业务活动代码:这个数字代码表示合伙企业从事的主要业务。中提供的列表中选择最能描述您的合作关系的代码国税局的1065表格说明。
- 主要经营活动:这是对合伙企业业务活动性质的简短描述。例子包括制造业、零售业、食品服务业和专业服务业。
- 主要产品或服务:这是对合作伙伴提供的主要产品或服务的简短描述。例子包括玩具、餐馆和会计。
- 会计核算方法:现金或权责发生制是最常用的会计方法。欲了解更多详情，请查看我们的现金制与权责发生制的比较。
- 合作伙伴数量:企业中合作伙伴的总数。
- 合作伙伴的信息:对于每个合伙人，你需要他们的姓名，地址，纳税人识别号码，他们当年的投资金额，以及签署的W-9表或W-8BEN表。
- 向合作伙伴分发的款项:你需要报告显示支付给每个合伙人的金额，无论这些付款是被归类为保证付款还是利润分配，以及这些付款所扣缴的任何联邦或州税。
- 表格1099的申报规定:你需要知道合伙是否需要发出表格1099，以及合伙是否发出了表格1099。欲了解更多详情，请查看我们的填报1099表格指引。
- 固定资产采购:你需要一份报告，显示每次购买固定资产的日期和金额，比如机器、设备、电脑、家具或建筑物。您还需要知道每个资产投入业务使用的日期。
- 固定资产销售:如果在此期间有任何固定资产被出售，你将需要出售的日期，销售收益，并从固定资产清单中准确地确定哪项资产被出售。
如果你使用像QuickBooks这样的会计程序，你可以在几分钟内运行损益表和资产负债表报告。阅读我们的QuickBooks Online的评论了解该解决方案如何帮助您的业务。然而，如果你已经使用它，只是需要指导，看看我们的教程:
第二步:填写表格1065一般信息部分
美国合伙收入申报表1065表格顶部的一般信息部分
现在你有了关于合伙企业和合伙人的财务报表和信息，让我们开始准备合伙企业的纳税申报表，从1065表格的顶部开始。表格1065的顶部部分要求提供有关合伙企业的一般信息，例如名称、地址和合伙企业经营的业务类型。
在1065表顶部报告的信息包括:
- 合伙企业名称
- 合伙企业地址
- 主要业务活动和业务代码
- 联邦静脉
- 业务开始的日期
- 会计方法
第三步:填写表格1065收入和扣除部分
表格1065的第一页报告合伙企业的营业收入和扣除。本节的目的是计算该纳税年度的净普通营业收入(或亏损)。有关收入和支出的详细信息将来自合伙企业的损益表。
1065表的第一页只包括普通的营业收入和扣除额，其净额流入1065表第K行(步骤5)。投资的股息、利息和租金收入不应在第一页报告。相反，它们应该直接报告在附表K上。包括在第1页和附表K上会重复计算它们。
特殊税收减免，如第179条，也直接显示在附表K上，而不是第1页。短暂的直接跳到第5步，并检查单独包含在K表第2行至13行的收入和扣除，以确保您没有将它们包含在第1页。
美国国税局1065合伙报税表的收入和扣除部分
第四步:填写表格1065附表B
表B位于1065表格的第2页和第3页，有29个问题需要回答“是”或“否”(30题中的第29题留作将来使用)。你需要看一下1065表格的说明，因为这些问题都是技术性很强的。
附表B中最重要的问题之一是问题4。你对这个问题的回答将决定你是否需要填写表格L, M-1和M-2，表格1065第1页的F项，或表格K-1的L项。
让我们看看这个问题，看看它是否适用于我们的纳税申报表:
4.合伙制是否让所有人都满意四个下列情况?是/否
一个。该合伙企业在该纳税年度的总收入不到25万美元。
b。在纳税年度结束时，该合伙企业的总资产不到100万美元。
c。k -1与申报表一起提交，并在合伙企业申报表截止日期(包括任何延期)当天或之前交给合伙人。
d。合伙企业没有提交，也不需要提交附表M-3。
如果"是"那么合伙关系不是必需的完成附表L、M-1和M-2;表格1065第1页第F项;或附表K-1第L项。我们的示例公司对这个问题的回答是“是”——然而，为了便于说明，我们将完成这些时间表。
第五步:填写表格1065附表K
合伙企业当年的收入、扣除额和抵免额都列在附录K中。附录K中显示的金额将根据附录K-1分配给每个合伙人。每个合伙人都会得到一个K-1表，这样他们就可以在自己的纳税申报表上报告他们在合伙企业收入中的份额。
附表K第一行填报的是第1页的一般业务损益。第2行至第13行报告其他收入和扣除项目。注意不要在第1页和第2行到第11行报告任何收入或扣除。
附表K入息及扣除样本(IRS表格1065)
附表K的第14行到第21行用于提供信息，用于计算合伙人在其个人纳税申报表上必须支付多少。第14行到21行的金额也可以包含在第1页中。例如，第16(i)行所列的外国利息支付也应作为第1页的利息费用扣除。
附表K第14至21行示例(表格1065)
第六步:填写表格1065附表L资产负债表
附表L用于在纳税年度开始和结束时向美国国税局提供有关合伙企业所有资产、债务和权益的信息。如果你使用会计程序，这些信息将直接来自你的资产负债表报告。如果你对附表B第4题的回答是“是”，你就不需要填写附表L。
由于我们的样本合伙企业符合附表B第4题的所有要求，所以合伙企业不需要填写附表L。但附表L确认所有的收入和扣除信息已经录入，并返回余额，所以我们将填写附表L。
附表L资产负债表样本(IRS表格1065)
第七步:对每次回报的净收益(损失)进行完整分析
第5页顶部的第1行和第2行总结了附表k所示的收入和损失，然后按合伙人类型将收入和损失分开。我们的示例合伙企业有所有普通的个人合伙人，因此全部收入都显示在第1行和第2a行第ii列上。
美国国税局1065表格每次报税表的净收入(损失)分析示例
第八步:填写表格1065表M-1
附表M-1的目的是显示收入和支出在簿记和税务方面的报告方式的任何差异。两种方法之间的任何差异在附录M-1中进行了总结。如果您对附表B第4题的回答是“是”，则不需要填写附表M-1。
一些常见的账面税收差异包括:
- 任何不可扣除的膳食的调整
- 免税利息收入
- 不可扣除的费用，如罚款、罚金或娱乐
处理表M-1的最好方法是首先查看你的损益表，并在表M-1的第一行输入净收入。接下来，检查你在第1页和附表K第2行到第13行报告的收入和扣除，然后在附表M-1第9行输入这些金额的净额。
逐行比较损益表和纳税申报表收入，以确定所有差异。这些差异必须显示在附表M-1的第2行到第9行。例如，如果损益表上的折旧费用大于1065表第1页上的折旧费用，那么差额必须在附表M-1第4行报告。
即使我们的合伙企业样本符合附表B第4题的所有要求，并且不需要这个附表，我们仍然会填写它，以显示跟踪您的所有收入和支出对于更好地了解您的纳税义务是多么重要。
附表M-1 (IRS表格1065)
第九步:填写表格1065表M-2
附表M-2的目的是显示年度合伙人资本账户的变化，并计算期末余额。请记住，如果你对附表B的第4题回答“是”，你就不必填写附表M-2。
开始和结束的资本账户(第1行和第9行)应与附表l第21行的开始和结束的资本账户一致。第3行的净收入应与附表M-1的第1行的净收入一致。
附表M-2 (IRS表格1065)
第十步:填写表格1065附表K-1为每个合作伙伴
附表K-1是由合伙企业准备的，作为其纳税申报表的一部分。在提交1065表格后，合伙企业会向每位合伙人提供一份附表K-1。K-1反映了合伙人在个人纳税申报单上需要报告的收入、扣除、抵免和其他项目的份额。您需要填写的表格K-1的信息将来自表格1065的表格K。
表K-1包含的不仅仅是普通的营业收入或损失。它还显示了来自房地产、债券利息、特许权使用费和股息、资本收益、国外交易以及作为合伙关系一部分的任何其他付款的收入。
表格1065附表K-1
帮助你准备K-1表的建议包括:
- 总金额应符合附表K:附表K-1第三部分中的金额是附表K中金额的分配。因此，所有附表K-1中的每一行项目的总和必须等于附表K中的金额。
- 在截止日期前提交附表K-1:合伙企业需要在提交截止日期(3月15日，或9月15日延期)之前向每个合伙人分发附表K-1。
- 附表K-1至表格1040的金额:合伙人按表K-1上的金额纳税，并在个人纳税申报表上申报。
- 直通性质:这个分配过程是合伙企业的收入、扣除和抵免如何通过合伙人的个人纳税申报表。
表格1065合伙企业申报表截止日期
对于日历年度合伙企业，提交1065表格的截止日期是3月15日。一个6个月的延期截止到9月15日，但请记住，合伙人在提交1065表格之前不能提交个人申报表。周末或节假日的截止日期转移到下一个工作日。对于财政年度的合作伙伴，1065表格应在财政年度结束后的第三个月的第15天到期。
常见问题(FAQs)
我们讨论了如何使用1065表准备合伙企业纳税申报表。下面，我们回答一些关于准备合伙纳税申报表的常见问题。
如果您与州政府成立了有限责任公司或其他商业实体，那么您需要提交1065表格。但是，如果您是普通合伙企业，并且您的配偶双方都拥有并经营企业，您可以选择根据合格合资企业的规则提交两个附表c。阅读美国国税局关于已婚夫妇和非法人企业的选举了解更多信息。
不需要，合伙企业或有限责任公司(LLC)每年只需提交一份1065表格。1065表格统计了一年的收入、扣除和抵免。然后，它根据附表K-1将收入、扣除和信贷分配给每个合伙人。每个合伙人使用表K-1来准备他们自己的个人纳税申报表。
是的，有限责任公司和合伙企业可以有外国合伙人。不过，还有一些额外的税收责任。有限责任公司或合伙企业将需要对分配给外国合伙人的收入预扣联邦和州税。外国合伙人需要一个美国纳税人识别号码(TIN)，并需要在美国提交自己的纳税申报表。
底线
您现在应该对谁需要提交1065表格以及需要填写什么样的信息有了很好的了解。您可以从美国国税局下载表格1065并手工填写，或者通过购买税务软件为您准备表格1065来节省时间。
