MACRS折旧计算器+ MACRS表和如何使用
Tim是一名注册QuickBooks Time(以前的TSheets)专业人员，QuickBooks ProAdvisor和拥有25年经验的注册会计师。他将自己的专业知识带到Fit Small Business’s会计内容。
本文是一个更大的关于记账．
我们的免费MACRS折旧计算器将为您提供资产生命周期中每年的扣除额。我们还包括来自美国国税局的MACRS折旧表，并解释了如何使用它们手动计算修改的加速成本回收系统(MACRS)折旧。在你的账簿上记录折旧是很困难的重要的记账任务许多小企业选择使用MACRS来计算账面折旧。
你需要下列资料才能使用我们的计算器:
- 资产成本:购买资产并使其投入使用的总成本减去作为折旧扣除的任何金额第179条费用或红利折旧．
- 优化生活:对MACRS规则分配给资产的寿命进行了更多的讨论在这里．大多数设备都是五年或七年的财产。
- 季度:资产投入使用的那一刻。
- 第四季度投入使用的百分比:说明是否有40%或更多与该资产具有相同MACRS寿命的资产在第四季度投入使用。如果是这样，我们的计算器将使用所需的季度中期惯例自动计算您的MACRS折旧费用。
MACRS折旧是如何工作的
MACRS是用于税收目的的主要折旧方法。MACRS允许您在资产的最初几年获得较大的税收减免，而在以后的几年则较少。折旧一个重要的元素是什么固定资产会计许多非常小的企业使用MACRS在他们的账簿和纳税申报表上记录折旧。
当您为企业购买资产(如设备、软件甚至建筑物)时，通常无法在购买当年冲销该资产的全部成本。相反，美国国税局只允许你在资产预期使用年限内每年扣除一部分成本。
例如，如果你花1500美元买了一台电脑，你通常不能在你买电脑的那一年扣除全部的1500美元，除非它符合奖金折旧或第179条。但是，您可以使用MACRS折旧法每年扣除一部分成本。
无论使用MACRS折旧、直线折旧还是其他方法，您都需要为所有固定资产创建并保存折旧计划。板凳上这很简单。你会有你和你的注册会计师或税务会计师需要的时间表，使纳税时间变得轻而易举。今天获得免费试用咨询。
如何计算MACRS折旧
我建议你让你的税务软件或者你的税务专业人员在准备好纳税申报表时为你计算MACRS折旧。然而，了解MACRS折旧的基础知识仍然对你有好处。
第一步:确定计提折旧的基础
新资产的可折旧基础是购买价格加上将资产投入使用的任何成本，例如运输和安装。您必须减少您的折旧基础的任何金额，目前扣除无论是第179节费用或奖金折旧。
第二步:确定一年内投入使用的每项资产的寿命
确定资产的MACRS寿命通常非常简单，必须基于国税局的指导方针而不是您自己的估计。虽然这张表看起来很复杂，但大多数资产要么是5年期的，要么是7年期的。
|
恢复期 (使用寿命) |
企业资产类型 (2018年以后投入使用) |
|---|---|
|
三年的财产
|
越野拖拉机、赛马和其他12岁以上的马 |
|
五年房地产
|
汽车、出租车、公共汽车、卡车、电脑、办公机械、研究设备、种牛和奶牛 |
|
七年的财产
|
办公家具和固定装置，马匹不是三年财产，以及其他没有指定恢复期的财产，包括没有列入五年财产的机器 |
|
10年的房地产
|
水运设备、单一用途农业或园艺设施及结果或坚果的树木或藤蔓 |
|
15年的财产
|
土地改良，如篱笆、道路和桥梁 |
|
20年的财产
|
除单一用途农业或园艺业以外的农场建筑物 |
(来源:汤森路透(Thomson Reuters)）
步骤3:确定MQ (Mid-quarter)约定是否适用
一般来说，MACRS折旧的计算假设所有资产在年中投入使用，称为半年(HY)惯例。然而，如果在任何一个特定的恢复期，40%或更多的资产是在今年的最后一个季度投入使用的，那么该恢复期的所有资产都被认为是在它们投入使用的任何一个季度的中间投入使用的。
这可能有点令人困惑，所以让我们看一个年内购买资产的例子:
|
投入使用日期 |
描述 |
恢复期 |
成本 |
|---|---|---|---|
|
1月15日
|
电脑 |
5年 |
8000年 |
|
11月30日
|
打印机 |
5年 |
2000年 |
|
5月4日
|
机械 |
7年 |
4000年 |
|
10月10日
|
设备 |
7年 |
6000年 |
对于每个恢复期，我们需要确定第四季度(即10月1日至12月31日)投入使用的资产百分比。
|
恢复期 |
第四季度投入使用的百分比 |
季度中期(MQ)或半年(HY)公约 |
|---|---|---|
|
5年 |
20％ |
沪元 |
|
7年 |
60% |
MQ |
在价值1万美元的五年期房产中，只有2000美元在第四季度投入使用，因此电脑和打印机都将根据HY惯例折旧。由于该7年资产的10,000美元中有6,000美元是在第四季度投入使用的，因此机器和设备都将使用MQ惯例进行折旧。机器将在第二季度使用MQ表进行折旧，设备将在第四季度使用MQ表进行折旧。
第四步:选择正确的MACRS折旧表
正确的折旧表将取决于资产是否必须使用HY或MQ惯例，以及对于MQ惯例资产，取决于资产投入使用的季度。
按照HY惯例，恢复期为3至20年的资产，可将其折旧基础乘以下表中的百分比，计算其使用年限年限的折旧:
|
表A-1
半年会议 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
一年
|
3年
|
5年
|
7年
|
10年
|
15年
|
20年
|
|
1
|
33.33% |
20.00% |
14.29% |
10.00% |
5.00% |
3.750% |
|
2
|
44.45% |
32.00% |
24.49% |
18.00% |
9.50% |
7.219% |
|
3.
|
14.81% |
19.20% |
17.49% |
14.40% |
8.55% |
6.677% |
|
4
|
7.41% |
11.52% |
12.49% |
11.52% |
7.70% |
6.177% |
|
5
|
11.52% |
8.93% |
9.22% |
6.93% |
5.713% |
|
|
6
|
5.76% |
8.92% |
7.37% |
6.23% |
5.285% |
|
|
7
|
8.93% |
6.55% |
5.90% |
4.888% |
||
|
8
|
4.46% |
6.55% |
5.90% |
4.522% |
||
|
9
|
6.56% |
5.91% |
4.462% |
|||
|
10
|
6.55% |
5.90% |
4.461% |
|||
|
11
|
3.28% |
5.91% |
4.462% |
|||
|
12
|
5.90% |
4.461% |
||||
|
13
|
5.91% |
4.462% |
||||
|
14
|
5.90% |
4.461% |
||||
|
15
|
5.91% |
4.462% |
||||
|
16
|
2.95% |
4.461% |
||||
|
17
|
4.462% |
|||||
|
18
|
4.461% |
|||||
|
19
|
4.462% |
|||||
|
20.
|
4.461% |
|||||
|
21
|
2.231% |
|||||
(资料来源:美国国税局第946号出版物)
使用MQ约定的资产必须根据资产投入使用的特定季度的MACRS折旧表进行折旧。在资产的整个生命周期中必须使用相同的MQ表。
MQ惯例-第1季度投入服务的资产
|
MACRS表A-2
季中约定
第一季度投入使用的资产 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
一年
|
3年
|
5年
|
7年
|
10年
|
15年
|
20年
|
|
1 |
58.33% |
35.00% |
25.00% |
17.50% |
8.75% |
6.563% |
|
2 |
27.78% |
26.00% |
21.43% |
16.50% |
9.13% |
7.000% |
|
3. |
12.35% |
15.60% |
15.31% |
13.20% |
8.21% |
6.482% |
|
4 |
1.54% |
11.01% |
10.93% |
10.56% |
7.39% |
5.996% |
|
5 |
11.01% |
8.75% |
8.45% |
6.65% |
5.130% |
|
|
6 |
1.38% |
8.74% |
6.76% |
5.99% |
4.746% |
|
|
7 |
8.75% |
6.55% |
5.90% |
4.459% |
||
|
8 |
1.09% |
6.55% |
5.91% |
4.459% |
||
|
9 |
6.56% |
5.90% |
4.459% |
|||
|
10 |
6.55% |
5.91% |
4.459% |
|||
|
11 |
0.82% |
5.90% |
4.459% |
|||
|
12 |
5.91% |
4.460% |
||||
|
13 |
5.90% |
4.459% |
||||
|
14 |
0.74% |
4.460% |
||||
|
15 |
4.459% |
|||||
|
16 |
4.460% |
|||||
|
17 |
4.459% |
|||||
|
18 |
4.460% |
|||||
|
19 |
4.459% |
|||||
|
20. |
4.460% |
|||||
|
21 |
0.565% |
|||||
(资料来源:美国国税局第946号出版物)
MQ惯例-第2季度投入使用的资产
|
MACRS表A-3
季中约定
第二季度投入使用的资产 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
一年 |
3年 |
5年 |
7年 |
10年 |
15年 |
20年 |
|
1 |
41.67% |
25.00% |
17.85% |
12.50% |
6.25% |
4.688% |
|
2 |
38.89% |
30.00% |
23.47% |
17.50% |
9.38% |
7.148% |
|
3. |
14.14% |
18.00% |
16.76% |
14.00% |
8.44% |
6.612% |
|
4 |
5.30% |
11.37% |
11.97% |
11.20% |
7.59% |
6.116% |
|
5 |
11.37% |
8.87% |
8.96% |
6.83% |
5.658% |
|
|
6 |
4.26% |
8.87% |
7.17% |
6.15% |
5.233% |
|
|
7 |
8.87% |
6.55% |
5.91% |
4.841% |
||
|
8 |
3.34% |
6.55% |
5.90% |
4.478% |
||
|
9 |
6.56% |
5.91% |
4.463% |
|||
|
10 |
6.55% |
5.90% |
4.463% |
|||
|
11 |
2.46% |
5.91% |
4.463% |
|||
|
12 |
5.90% |
4.463% |
||||
|
13 |
5.91% |
4.463% |
||||
|
14 |
5.90% |
4.463% |
||||
|
15 |
5.91% |
4.462% |
||||
|
16 |
2.21% |
4.463% |
||||
|
17 |
4.462% |
|||||
|
18 |
4.463% |
|||||
|
19 |
4.462% |
|||||
|
20. |
4.463% |
|||||
|
21 |
1.673% |
|||||
(资料来源:美国国税局第946号出版物)
MQ惯例-第3季度投入服务的资产
|
MACRS表A-4
季中约定
第三季度投入使用的资产 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
一年 |
3年 |
5年 |
7年 |
10年 |
15年 |
20年 |
|
1 |
25.00% |
15.00% |
10.71% |
7.50% |
3.75% |
2.813% |
|
2 |
50.00% |
34.00% |
25.51% |
18.50% |
9.63% |
7.289% |
|
3. |
16.67% |
20.40% |
18.22% |
14.80% |
8.66% |
6.742% |
|
4 |
8.33% |
12.24% |
13.02% |
11.84% |
7.80% |
6.237% |
|
5 |
11.30% |
9.30% |
9.47% |
7.02% |
5.769% |
|
|
6 |
7.06% |
8.85% |
7.58% |
6.31% |
5.336% |
|
|
7 |
8.86% |
6.55% |
5.90% |
4.936% |
||
|
8 |
5.53% |
6.55% |
5.90% |
4.566% |
||
|
9 |
6.56% |
5.91% |
4.460% |
|||
|
10 |
6.55% |
5.90% |
4.460% |
|||
|
11 |
4.10% |
5.91% |
4.460% |
|||
|
12 |
5.90% |
4.460% |
||||
|
13 |
5.91% |
4.461% |
||||
|
14 |
5.90% |
4.460% |
||||
|
15 |
5.91% |
4.461% |
||||
|
16 |
3.69% |
4.460% |
||||
|
17 |
4.461% |
|||||
|
18 |
4.460% |
|||||
|
19 |
4.461% |
|||||
|
20. |
4.460% |
|||||
|
21 |
2.788% |
|||||
(资料来源:美国国税局第946号出版物)
MQ惯例-第4季度投入服务的资产
|
MACRS表A-5
季中约定
第四季度投入使用的资产
|
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
一年 |
3年 |
5年 |
7年 |
10年 |
15年 |
20年 |
|
1 |
8.33% |
5.00% |
3.57% |
2.50% |
1.25% |
0.938% |
|
2 |
61.11% |
38.00% |
27.55% |
19.50% |
9.88% |
7.430% |
|
3. |
20.37% |
22.80% |
19.68% |
15.60% |
8.89% |
6.872% |
|
4 |
10.19% |
13.68% |
14.06% |
12.48% |
8.00% |
6.357% |
|
5 |
10.94% |
10.04% |
9.98% |
7.20% |
5.880% |
|
|
6 |
9.58% |
8.73% |
7.99% |
6.48% |
5.439% |
|
|
7 |
8.73% |
6.55% |
5.90% |
5.031% |
||
|
8 |
7.64% |
6.55% |
5.90% |
4.654% |
||
|
9 |
6.56% |
5.90% |
4.458% |
|||
|
10 |
6.55% |
5.91% |
4.458% |
|||
|
11 |
5.74% |
5.90% |
4.458% |
|||
|
12 |
5.91% |
4.458% |
||||
|
13 |
5.90% |
4.458% |
||||
|
14 |
5.91% |
4.458% |
||||
|
15 |
5.90% |
4.458% |
||||
|
16 |
5.17% |
4.458% |
||||
|
17 |
4.458% |
|||||
|
18 |
4.459% |
|||||
|
19 |
4.458% |
|||||
|
20. |
4.459% |
|||||
|
21 |
3.901% |
|||||
(资料来源:美国国税局第946号出版物)
现在，您可以通过将可折旧基础乘以表中的比率来计算资产生命周期中每年的折旧。
让我们从第三步开始计算机器的折旧。回想一下，它是以4000美元的价格购买的，并在第二季度投入使用。我们在第3步中确定机器受MQ对流的影响，因此我们必须使用MACRS表A-3。各项折旧见下表:
|
机器折旧表示例
季中约定
5月4日(第二季度)投入使用 |
|||
|---|---|---|---|
|
一年 |
应折旧基础 |
表a - 3 |
折旧扣除 |
|
1 |
4000年 |
17.85 |
714.00 |
|
2 |
4000年 |
23.47 |
938.80 |
|
3. |
4000年 |
16.76 |
670.40 |
|
4 |
4000年 |
11.97 |
478.80 |
|
5 |
4000年 |
8.87 |
354.80 |
|
6 |
4000年 |
8.87 |
354.80 |
|
7 |
4000年 |
8.87 |
354.80 |
|
8 |
4000年 |
3.34 |
133.60 |
常见问题(FAQs)
MACRS折旧是强制性的吗?
大多数可折旧财产都需要在所得税中申报MACRS，但以下情况除外:1987年之前投入使用的财产、1986年拥有或使用的财产、无形财产、电影、录像带和唱片、某些公司或合伙财产，或您选择不从MACRS中扣除的财产。
为什么MACRS折旧优于直线法?
在MACRS下，你可以在资产使用寿命的头几年扣除较高的折旧，从而比直线折旧更快地获得税收优惠。
MACRS的目的是什么?
MACRS是一种加速折旧法，使纳税人能够比使用直线折旧更快地获得购买资产的税收优惠。通过加速提供税收优惠，议员们希望纳税人将更多地投资于资产。
底线
计算折旧可能是一件棘手的事情。对于一些企业主来说，折旧计算是自然而然的。但如果你仍然感到有点迷茫，你并不孤单。对于许多企业主来说，信任专业会计师来处理折旧和其他小型企业簿记需求是有意义的。
如果你需要一个簿记员，以帮助折旧表和其他簿记需求，我们建议板凳上．它的专家会跟踪你的账簿，并直接与你的注册会计师/税务会计师协调，向他们提供他们需要的信息，以提交你的纳税申报表，或者Bench将为你提交纳税申报表。计划起价为每月299美元，你可以获得免费的试用咨询(以及一套免费的企业财务报表)。
