奖金折旧vs第179条:对你的企业来说,什么是最好的策略?
第179节和奖金折旧是两项有价值的税收减免,可以为你节省一大笔税收。通过在你的纳税申报单上申报其中一项或两项扣除,你可以收回大量的收购成本。但是,尽管第179节和红利折旧在这方面是相似的,但在计算、限制和灵活性方面存在差异。让我们看看下面的图表,找出这两者的区别。
奖金折旧vs第179条一览
第179节 |
红利折旧 |
|
---|---|---|
谁最适合扣除额
|
|
|
如何申索扣除
|
必须根据第179条的规定选择支出财产国税局4562表格的第一部分. |
这是一个自动推导;不需要选举。 |
灵活性
|
这种扣除额可以按每项资产全部或部分申报,您也可以指定您想要就某项资产申报的第179节扣除额。 |
奖励折旧自动适用于所有符合条件的购买。您可以选择退出整个资产类别或所有合资格类别的财产。你不能选择放弃特定资产的奖金折旧,而不选择放弃整个类别。 |
年度美元限额
|
受年度金额限制;对于2022年,第179条的扣除额限制在108万美元(2023年为116万美元)。如果购买的房产金额超过270万美元(2023年为289万美元),扣除额将开始逐笔减少。 |
不受年费限制的;允许你扣除一定比例的成本。2022年,奖金折旧率为100%(2023年为80%)。扣除额将逐步减少20%,直到2027年达到0%。 |
应课税入息限额
|
您可获得的扣除额仅限于您的应税收入。如果你没有任何应税收入,第179节可以结转。 |
不受应税收入的限制,奖金折旧可以用来创造净损失。您还可以使用它来创建净经营亏损(NOL)并将其结转回来(如适用)以抵销其他入息。 |
重获扣除税款
|
如果该物业的商业用途低于50%,则可以重新收回。 |
如果商业使用量低于50%,则不受回收。如果你出售或以其他方式处置财产,你可能会被重新扣押。 |
请通过回答这个问题来帮助我们了解我们的读者。
第179节
第179节提供了很大的灵活性,这就是为什么它是许多企业主在申请季节的最爱。你可以根据每项资产或整个财产类别申请扣除额,也可以选择根本不申请。
虽然您可以在应用此扣除时进行许多调整,但它确实有一些限制。您可以扣除的总金额受年度限制和应纳税所得额限制。如果你的公司是亏损的,那么这对你来说可能不是最好的扣除。
红利折旧
就像第179条一样,红利折旧加速折旧扣除。按照目前的税率(2022年为100%,2023年为80%),你可以申请抵扣一项合格商业资产的几乎全部价格。这使得奖金折旧成为一个强有力的减税工具。
这种扣除额的另一个独特之处在于它不仅限于你的应税收入。这意味着,在任何一年,如果你申请奖金折旧并产生净损失,你都可以把损失收回来抵消你前一年的收入。
你可能需要做一些额外的工作和归档经修订的报税表把净损失收回来——但这只是一个很小的代价,可以换来银行里有更多钱的大机会。
符合第179条和奖金折旧的财产
符合第179条的财产是在贸易或商业中使用超过50%时间的有形个人财产(相对于不动产)。符合奖金折旧条件的物业是MACRS恢复期为20年或更短的物业,在企业中使用的时间超过50%。
虽然这些定义的结构不同,但大多数20年或更短的MACRS财产也是有形的个人财产。因此,除了少数例外,第179条和奖金折旧适用于同一财产。
符合条件的财产 |
第179节 |
红利折旧 |
---|---|---|
计算机和移动设备
|
✓ |
✓ |
机械设备
|
✓ |
✓ |
办公家具及设备
|
✓ |
✓ |
建筑物的管道部件
|
✕ |
✕ |
特殊机械或设备的特殊管道项目
|
✓ |
✓ |
一般供暖,通风和空调(HVAC)系统
|
✕ |
✕ |
满足特殊业务需求的暖通空调系统
|
✓ |
✓ |
现成的软件
|
✓ |
✓ |
车辆
|
上限19,200美元 |
限$8,000 |
合格改进物业(QIP)
|
✓ |
✓ |
非住宅屋顶改善或更换
|
✓ |
✕ |
非住宅HVAC改进或更换
|
✓ |
✕ |
非住宅报警系统的改进或更换
|
✓ |
✕ |
QIP符合奖金折旧和第179条的要求,是对第1250条非住宅物业(如仓库、谷仓、租赁物业或商业建筑)内部的任何改进。改善必须在2017年之后进行,并且在纳税人最初投入使用之后进行。
它不包括下列情况:
- 建筑物的任何扩建
- 电梯或自动扶梯
- 建筑物的内部结构或框架
申请第179条及同年的奖金折旧
你可以在同一年度申请第179节和奖金折旧,但不能在相同的收购成本上申请。下面是一个例子,说明在2022年折旧率低于100%的情况下,申请这两项扣除将如何使你的税收优惠最大化。
仅申请奖金折旧
迈克尔·斯科特在2023年为他的纸面公司购买了价值290万美元的5年期MACRS房产。对于他的购买,他可以同时申请第179条扣除和奖金折旧,但他选择在表格4562上不选择第179条,只申请奖金折旧。
在仔细计算了这些数字后,迈克尔得知他今年的折旧津贴总额为232万美元。剩余的58万美元将在5年内折旧正常的MACRS规则。
迈克尔是这样计算他的奖金折旧费的。
$2,900,000(总资产成本)× 80%(2023年奖金折旧率)= $2,320,000 (Michael的奖金折旧率)
申请第179节和奖金折旧的例子
让我们考虑与上述相同的事实,只不过这次Michael选择了第179条,并要求奖金折旧。
- 他考虑了第179条的津贴。
- 他计算出第179条津贴的减少:290万美元- 270万美元= 20万美元。
- 然后,他计算出自己2023年的最高免税额:108万美元- 20万美元= 88万美元。
迈克尔在2023年的扣除总额为179美元,为88万美元。
- 他将收购成本中剩余的202万美元(290万美元至88万美元)用于2023年的奖金折旧率
- $2,020,000 x 80% = $1,616,000
- 他把第179条的津贴加到他的奖金折旧津贴上,得到了2,496,000美元。这是michael在2023年使用这两项税收规定可以抵扣的总额。其余40.4万美元将根据正常MACRS规则折旧。
经过对这两种方法的审查,同时使用第179条和奖金折旧给迈克尔带来了最大的好处。像迈克尔一样,最高的总扣除额通常来自于最大化你的第179条,然后对剩余的成本申请奖金折旧。
常见问题(FAQs)
你应该申请奖金折旧,第179条,还是两者都申请?
每个企业主都有自己独特的税务情况;因此,在第179条、奖金折旧或两者都申请时,你应该选择给你最大税收优惠的扣除额。
第179条和奖金折旧可否在同一年度申索?
是的,你可以在一个纳税年度内申报第179节和奖金折旧。当申请这两项时,将首先考虑第179节津贴,然后将适用奖金折旧。
在什么情况下应该单独考虑第179条?
如果两项扣除都适用,可能在某些情况下,选择不使用奖金折旧是有益的,但这只能根据具体情况来决定。例如,如果你正在考虑申请小企业贷款或其他融资,并且不想降低企业的应税收入,那么选择不使用奖金折旧来保持你今年的高收入可能是有益的。lol滚球 雷竞技然而,这也会增加你的应税收入。
底线
第179条和奖金折旧都是有效的节税工具。了解何时以及如何使用这两种扣除可以帮助你的企业最大限度地节省税收。如果你的企业拥有有形财产,你不想错过使用这两个税收规定。