甚么是应课税附带福利?小企业指南
附加福利是公司在员工正常工资之外提供给他们的奖励。他们可以包括传统的员工福利(如健康保险和退休福利),只要雇主承担成本,从而节省员工的钱。附加福利还包括不太传统的福利,如搬家费用、收养援助或通勤津贴。附加福利一般是要纳税的,除非美国国税局(IRS)特别豁免。
了解这些豁免以及如何区分应税附带福利和非应税附带福利是确保您的企业和员工遵守联邦税法的关键。
应税与非应税附带福利
根据美国国税局的数据,大多数附加福利都要纳税.所以,你需要为你提供给员工的大部分福利扣除税款。
以下是一些最常见的应税附带福利,以及由美国国税局指定的非应税附带福利。
美国国税局关于什么是应税的和什么不是应税的指导方针非常精确。例如,联邦里程报销标准是每英里58.5美分,这是不纳税但你可以报销更多。每英里报销金额超过58.5美分是应税给员工的收入。所以,如果你以每英里75美分的价格补偿雇员,那么每英里16.5美分是应纳税收入。
同样,虽然搬迁或搬家费用通常不属于应税福利,但如果你提供了1万美元的搬迁福利,而你的员工只花了5000美元搬家,那么额外的5000美元就是应税收入。
一些附带福利甚至可以同时纳税和不纳税,比如一台电脑。如果员工90%的时间用公司提供的笔记本电脑工作,那就意味着10%的时间用电脑处理个人事务。所以笔记本电脑价值的10%将按公平市场价值征税。对于一台价值1000美元的笔记本电脑,你的员工要缴纳100美元的应税收入。
计算公平市场价值
必须评估应纳税的附加福利,这样你就知道雇员或你需要支付的税率。根据美国国税局的数据附加福利的公平市场价值是由一个理性的人会为特定的福利支付多少钱决定的。例如,如果您的公司向员工提供乡村俱乐部会员资格,那么公平的市场价值将是乡村俱乐部每年向会员收取的费用。如果费用是2万美元,那么这就是公平市场价值。
如果你的公司支付了全部费用,那么任何选择这项附加福利的员工都要缴纳20,000美元的应税收入。然而,对于如此高的成本,您可以与员工分摊成本。在这种情况下,只有你的公司支付的金额(10,000美元)才会成为你的员工的应税收入。
在计算附带福利的公平市场价值时,您将使用任何公开可用的信息来确定该数字。以乡村俱乐部为例,您的公司可能是公司会员,任何员工的会费都可以享受折扣,因此实际会员费用低于20,000美元。然而,你仍然可以使用20,000美元的数字来纳税,即使你的实际成本更少。
附加福利税率
作为雇主,你有责任为所有福利预扣适当的税款。但是你和你的员工可以选择扣缴税款。你可以选择按雇员所得税率对附带福利征税。或者你可以选择固定扣除22%的收益。
以统一税率扣缴税款可能对您的处理更简单,但它可能导致您的员工在年底缴纳更高的税款或退税。建议和你的员工商量一下,弄清楚他们更喜欢什么。
包括应课税附带福利定期发工资,首先确定每位员工获得的各项福利的公平市场价值。然后减去所有非应税福利。余下的数字将代表你雇员的应课税附带福利总额。在年度结束时,将总金额加到每个员工的W-2表格中。
为你的小企业提供附加福利
在考虑给员工提供附加福利时,考虑一下公司可以提供的一些传统福利(例如,覆盖员工的部分或全部医疗保险费)。同时,发挥你的想象力,发挥你的创意,为你的员工提供一些公司独有的东西。例如,如果你是做冰淇淋生意的,你可以每周给每个员工提供一品脱的免费冰淇淋。或者,如果你提供老年人家庭护理服务,你可以为你的员工的老年家庭成员提供折扣。
为员工提供附加福利的一个选择是自助餐厅计划,也称为125条款计划。国税局允许的,这是书面的计划给你的员工一个选择在现金补偿和附加福利之间选择。你必须允许员工选择至少一种应税福利(现金)和一种合格福利(免税福利)。雇主提供的最常见的合格福利之一是用于支付医疗费用的灵活支出账户(FSA)。
自助餐厅计划允许员工为一项福利免税缴费,基本上减少了他们的应税收入,同时把递延的钱存入一个账户供他们使用——让他们的钱花得更有价值。这些账户允许员工推迟收入,用免税资金支付医疗费用。这也为你的公司节省了资金,因为你的任何捐款都是免税的。要建立自助餐厅计划,你必须:
- 采用书面计划文件来管理计划管理
- 使员工计划选举不可撤销
- 确保非歧视要求得到满足
自助计划允许你的员工选择他们想要的福利。但是有些福利是你不能在自助餐厅计划中提供的,即使你可以把它们作为额外的福利单独提供。
优点 | 缺点 |
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事故、生命、健康福利 | 三餐,住宿,工作条件福利 |
采用援助 | 员工折扣或会员资格 |
受抚养人照顾援助 | 学费和搬迁援助 |
健康储蓄帐户 | 通勤的好处 |
自助餐厅的计划很复杂。我们强烈建议您向合格的专业人士寻求指导,以帮助您确定正确的计划选项。
要详细了解员工福利,请查看我们的指南不同类型的福利.
福利:利与弊
给员工提供附加福利有很多好处。虽然这可能会涉及到一些税收问题,但最终,提供更多的福利和合适的福利将有助于你吸引和留住顶尖人才。
根据美国劳工统计局(BLS)私营雇主承担78%的医疗保险费个人保险计划和66%的家庭保险计划。这种附加福利很快就变得司空见惯,所以如果你不提供,你可能会失去市场。
优点 | 缺点 |
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除加薪外,向员工提供额外的补偿 | 许多员工只是想要更高的薪水,而不是福利 |
某些福利可以提高员工的健康和工作效率(健身房会员资格,心理健康咨询) | 通过增加税收给雇主带来额外开支 |
税前附加福利可以减少雇员的纳税义务 | 一些附加福利需要管理,这增加了成本 |
你们能为独立合同工提供附加福利吗?虽然我们通常会说你不能向非雇员提供任何福利,但你可以为独立承包商提供一些附加福利,这些福利包括传统上应纳税的和不应纳税的(尽管实际上不受限制)雇佣税)。然而,这种做法并不常见,部分原因是它模糊了雇员和独立承包商之间的界限。如果你为独立承包人提供应税附加福利,你必须申报1099 - nec形式.
底线
小企业可以通过增加附加福利来提高他们的招聘和留住策略。它可以帮助增加员工的总薪酬,降低公司的总体雇佣成本。提供附加福利很好,但要确保你了解税收含义,以及如何将每一项福利分配给所有员工。