国税局的爱好损失规则和技巧,以避免他们
IRS指定的爱好损失是指IRS归类为爱好而不是业务的活动造成的损失。一般来说,贸易或商业是为了谋生或盈利而进行的活动。如果一项活动在最近的五个纳税年度(包括本年度)中至少有三年没有产生利润,美国国税局可能会认为它是一项爱好。
国税局可以通过多种方式做出判断:发送文件请求,检查您的记录和以前的纳税申报表,访问企业,或使用其认为适当的任何其他检查技术。一旦它确定你的生意仅仅是一种爱好,你将被要求报告收入,但不能扣除与活动有关的任何费用。
从2018年到2025年的纳税年度,任何与爱好收入相关的扣除或损失都是不允许的,而你的爱好总收入是应纳税的。为了避免“爱好损失规则”,确保你记录了你如何计划在所有的商业活动中盈利。
通常归类为爱好的活动的例子
美国国税局通常会仔细审查以下活动清单,以确定它们是否可能是爱好。如果你的活动是在这些领域之一,那么对你来说特别重要的是遵循我们在下一节中的提示,并证明你的活动是出于利润动机。
- 飞机租
- 艺术家
- 赛车
- 住宿加早餐
- 打保龄球
- 工艺品销售
- 直接销售
- 狗狗繁殖
- 娱乐
- 农业
- 钓鱼
- 赌博
- 赛马
- 马育种
- 摩托车赛车
- 摄影
- 集邮
- 写作
- 游艇宪章
从集邮、木工到手工制作和绗缝,人们有各种各样的爱好——其中大部分永远不会盈利。如果你承认你的爱好不是为了盈利,你需要在你的纳税申报单上申报总收入作为其他收入国税局1040表,附表1,第8行。
避免国税局爱好损失规则的提示
为了避免你的生意被当成一种爱好,请遵循下面的建议。你不必遵守每一条建议,但每一条建议都有助于说明这项活动是一项业务,而不是一种爱好。
1.把你的活动当成一门生意。
你应该以商业的方式进行你的商业活动,并保持完整和准确的账簿和记录,表明你的活动是为了盈利而进行的。一个伟大的工具,用来跟踪你的书籍和记录是QuickBooks在线。你可以在线访问QuickBooks三个月可以享受五折优惠。
开设和维护一个单独的商业银行账户和公司信用卡是你从事营利性商业活动的标志。许多小企业的支票账户对你的日常金融交易几乎不收取任何费用。
你也可以决定建立商业信用额度或获得商业信用卡。一张好的商业信用卡的财务费用很低,甚至没有,而且还能给你的生意带来回报。
首先,你可能想看看我们的总结:
此外,为了表明你的活动不是作为一种爱好,你可以从国税局获得雇主识别号码(EIN)对于这项活动,在你所在州的评估和税务部门注册你的企业,如果适用的话,创建一个运营协议。
2.准备一份书面的商业计划。
有一份商业计划表明你已经或计划拥有一个有利可图的企业。你需要做一些市场调查并准备财务预测。如果您需要帮助,请参阅我们的指南如何写商业计划书。
3.展示你为完成这项活动所花费的时间和精力。
你可以通过记录你所花费的时间和精力来证明你依赖于这项活动来维持生计。通过记录你在商业活动上花费的时间,你可以显示出你在这些活动中投入了多少时间和精力来产生收入。
您可以使用时间跟踪解决方案来做到这一点。的最佳时间跟踪软件帮助你准确记录你花在客户和工作上的时间。它也有很好的工具用于记账、报告和管理项目。有了它,你可以确保你的数字是正确的,它将更容易和更快地纳税和记录收入。
4.表明你不是为了个人乐趣而参加活动。
爱好是一种主要为运动、娱乐或娱乐而进行的活动。如果你没有从一项活动中获得个人快乐,那么国税局就很难证明这项活动不是出于利润动机。
例如,如果这项活动是清洁服务,那么除了利润之外,很难说你有任何动机。享受你的商业活动是完全正常的,也是很常见的,但如果你不享受它们,这使得国税局很难拒绝你的扣除。
5.准备显示利润的收入和费用预测。
销售预测使企业主能够通过分析历史数据和当前状况,对未来的收入和业绩做出有根据的猜测。您可以使用Google Sheets或Excel创建每周、每月或年度预测。
您可能会对我们的产品感兴趣免费销售预测模板。记住,通过这一步,盈利不一定是立竿见影的,但在合理的年份里,你应该期望盈利。
6.证明你依靠这项活动的收入来生存。
如果你能向国税局证明你需要这项活动来维持生计,那么它很可能会被视为一项商业活动,而不是一项爱好。这项活动不一定是你的生计,但你应该从中产生足够的收入,它对你的维持有很大的贡献。
7.表明在你的活动中使用的资产可能会增值。
在确定你的活动是否可能产生利润时,你可以考虑活动中使用的任何资产的增值。例如,如果你养马,你可以在你的利润预测中包括你的马厩和土地的预期增值。
8.证明你过去曾成功地开展过类似的活动。
如果你以前在你所在的行业经营过一家企业,你可以通过提供以前活动的账簿和记录来证明你在该商业活动中取得了成功。这将帮助你表明,这项活动不仅仅是一个爱好,而是一个你已经显示出盈利能力的活动。
9.建立你在这个行业的专业知识。
如果你参加了培训课程,获得了专业证书,或者参加了与业务相关的课程,你就可以证明你有盈利的动机。这将有助于确立你在商业领域的投资,并具有专业水平的专业知识来开展有关的商业活动。
10.证明经营方法已发生变化,以提高盈利能力。
如果你的生意不赚钱,你可以通过制定一个新的商业模式来证明你有盈利动机。有一个新的商业计划来修改旧的计划是显示你有盈利动机的一种方式。
爱好损失5年3年的“安全港”规则
美国国税局的“安全港”规则规定,如果你在过去五年中至少有三年赚钱,那么你就是在赚钱。一般来说,安全港只适用于第三个盈利年度,以及从第一个盈利年度开始的5年安全港期限内的所有年份。如果你选择推迟裁决,那么它可能会在五年内发生。
您可以选择通过提交来推迟国税局对该活动是爱好还是业务的决定美国国税局5213表。您应在最初进行该活动的年度的原始纳税申报表提交截止日期后不迟于三年提交此表格。
常见问题(FAQs)
不。你从爱好活动中获得的收入将按普通收入征税,但不需缴纳自雇税。
不,你不能因为爱好而申请家庭办公费用。所有与爱好有关的费用都是不可扣除的。
当您提交5213表时,诉讼时效延长至7年(而不是5年)推定期内最后一个纳税年度的纳税申报后两年(不延长)。
底线
如果你的公司在过去五年中有三年没有盈利,你需要证明你有“盈利动机”来扣除公司的损失。如果你的活动属于这种情况,遵循我们的建议,以避免你的业务被宣布为爱好。