非营利组织工资单:雇主简易指南
本文是一个更大的关于如何编制工资单.
一般来说,非营利组织处理工资的方式与营利企业大致相同;然而,根据您的组织结构和您需要支付的工人类型,会有一些差异。与营利组织一样,所有非营利组织都必须缴纳并预扣联邦保险缴款法案(FICA)的税款,但501(c)(3)条款豁免缴纳联邦失业税(FUTA)。
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非营利组织的工资是如何运作的
如果你的非营利组织有免税资格(不是所有的都有),你必须缴纳联邦所得税,并从雇员的工资中扣除联邦和州所得税。有很多不同类型非营利组织,但最常见的是501(c)(3)组织。501(c)(3)s是美国国税局认定为免税慈善项目的非营利组织。具有501(c)(3)状态的组织不必支付FUTA,州失业税(SUTA)可以提前支付或在索赔提交后支付。
要被视为501(c)(3),您的非营利组织必须符合IRS的以下类别之一:
- 慈善
- 宗教
- 教育
- 科学
- 文学
- 公共安全测试
- 促进国内或国际业余体育比赛
- 防止虐待儿童或动物
非营利组织在支付员工工资时必须谨慎。雇员、承包商、志愿者和董事会成员之间是有区别的。美国国税局只允许你给志愿者象征性的报酬——超过这个数额,你和你的志愿者都要纳税,任何得到报酬的董事会成员每年都必须得到合理的报酬特殊IRS测试.
非营利性组织的工资税和预扣税
工资税像FUTA和SUTA在一些非营利组织中处理方式不同,但让我们一起看看所有的工资税。尽管许多非营利组织免除了FUTA税,但准确、及时地计算、支付和提交其他工资税可能是一项重大挑战。
以下是非营利组织通常要从员工工资中支付或预扣的工资税:
- 联邦保险捐税法:社会保障和医疗保险FICA税分别占6.2%和1.45%;你从你的银行账户中支付7.65%,并从你员工的工资中扣除。
- 腰布:你支付腰布对每位员工工资的前7,000美元征收6%的税。这是为了在雇员被解雇时支付失业救济金。雇员不负责支付这种税;501(c)(3)是免税的。
- SUTA:SUTA税率从2.7%到3.4%不等,对于没有索赔历史的新雇主,税率有时甚至更高。非营利组织可以定期向税收基金缴纳税款,或者在前雇员提出索赔时偿还国家。
- 联邦所得税:你应该领取形式圆满填写完减免证明当你的新员工被录用时;它会显示所有申请的免税额,这样你就可以在每个时期预扣适当的联邦税。
- 国家所得税:如果你所在的州要求你代扣所得税,而你的雇员不能豁免。如果你的非营利组织在佛罗里达州或德克萨斯州这样的州,你不必预扣州所得税。
- 地方所得税:一些地方,如纽约市,在州所得税之外征收自己的税。你需要检查你所在州和当地的法律来确认你需要预扣多少税款。
- 工伤:非营利组织必须遵守州的规定员工的薪酬法律。这确保了如果员工在工作中受伤或死亡,您的组织将受到保护。费率取决于职位、索赔历史和其他因素。许多工资单服务提供与工资单绑定的现收现付的工人补偿保险。
非营利组织的失业税
如果你的组织是501(c)(3),它自动免除FUTA税。然而,你仍然要遵守你的州失业税计划的要求。
联邦法律确实允许你选择不支付国家失业税计划,只偿还国家支付给前雇员的失业索赔。如果你过去几乎没有失业申请,这可以为你的组织节省一大笔钱。许多非营利组织缴纳的税款比国家为其索赔支付的还要多。
选择报销方案的一个主要缺点是你不确定你的失业索赔会有多少。有可能低估了将要提出的索赔总额,你可能会在这段时间内面临一大笔意想不到的税收账单。
专家提示:为了降低你的风险,开始记录你每年的失业成本。从那里,每年留出足够的金额来支付未来估计的负债。重要的是要记住,即使是自愿终止雇佣关系的雇员仍然有资格领取失业救济金。
非营利组织的福利和其他扣除
在为非营利组织处理工资时,税收并不是唯一要考虑的因素;健康保险福利和其他扣除也必须扣留和支付。你不需要提供健康保险,除非你至少50岁相当于全职的雇员但它可以提高员工的士气。你也可以考虑其他福利选择,比如401(k)退休计划、通勤福利和牙科保险。
如何支付非营利组织员工工资
你做的第一个决定之一做工资对于一个非营利组织来说,决定给你的员工支付多少工资。联邦法律规定,所有员工的最低工资必须达到每小时7.25美元,但这并不适用于志愿者。应该避免佣金和奖金,因为国税局可能会把它们视为危险信号。它们通常与业绩挂钩,并可能为欺诈活动打开大门。
非营利组织的最低工资
最低工资是雇主允许支付给雇员的最低工资标准。虽然联邦标准是每小时7.25美元,但根据你所在的州,你可能需要付更多的钱。目前,有30个州和华盛顿特区的最低工资高于联邦最低工资。
在找工作之前,最好先查一下你所在州的最低工资标准。有关您所在州的最低工资法,请查看我们的国家工资单.
一些非营利组织雇佣残疾员工,这使得他们支付的工资低于最低工资法的要求。你需要向美国劳工部(Department of Labor’s, DOL’s)申请证明。工资及工时科在实施之前。你也可以向20岁以下的雇员支付最低4.25美元的时薪,在他们工作的前90天。
要了解更多关于允许dos的异常,请参阅我们的文章最低工资豁免.
为非营利组织工作的独立承包商
独立承包商是根据合同或其他协议向组织提供货物或服务的工人。与其他雇主类似,非营利组织不必为支付给独立承包商的款项预扣或缴纳工资税。独立承包商将需要完成一份形式W-9有了他们的税号和其他信息,你就可以很容易地在网上报告他们的年收入1099年形成在年底。
当你把你的员工分类为雇员与独立承包商.如果你没有预扣支付给独立承包商的金额并缴纳税款,而国税局发现你的承包商实际上是一名雇员,你可能会面临罚款和额外的工资税。承包商通常比雇员对自己的时间、报酬和工作方法有更多的控制权。
志愿者补偿
除了员工之外,非营利组织通常还会与志愿者合作,但对志愿者的支付方式却不同。
一个志愿者,根据美国劳工部是指“自愿或捐赠服务的个人,通常是在兼职的基础上,为公共服务、宗教或人道主义目标服务,而不是作为雇员,也不考虑报酬。”
如果你决定支付志愿者,数额必须是象征性的,意思是微不足道的和不规则的。美国劳工部不认为支付给全职员工20%以上的报酬是象征性的。定期给志愿者支付大量的工资会引起一个危险的信号,并导致你认为你的志愿者是一个雇员,你应该为他的工资纳税。
一般来说,如果你支付给志愿者超过了名义上的金额,除了支付相应的雇主FICA税外,你还应该预扣收入和FICA税。这包括已支付的任何津贴或津贴。非现金福利或津贴,不免税的,必须指定一个价值,这样你才能收取和支付适当的就业税。像t恤或咖啡杯这样的廉价物品可以排除在外。
当你报销员工购买的物品时,他们可以从他们的税收中扣除(比如所需的制服),这笔钱是不应纳税的,所以你不必像对待工资一样对待它。如果你用现金支付给志愿者,你的组织将被要求遵循与其他员工相同的报告和扣缴准则。
重要的是要提一下非营利组织对实习生的使用。根据痛单位在美国,为“营利性”雇主工作的学生有权根据《公平劳动标准法》(FLSA)获得最低工资和加班费。公共部门和非营利慈善机构的无薪实习通常是允许的,在这些机构中,实习生自愿做志愿者,不期望获得报酬。非营利组织在雇佣有薪或无薪实习生之前必须了解这些规定。
非营利组织的董事会成员
并不是所有的非营利组织都有董事会来管理他们的财务和其他活动,但那些有董事会的组织需要确保他们的薪酬是合理的。虽然国税局没有具体说明你可以给董事会成员支付多少薪酬,但它确实规定了薪酬必须是合理的。
高管、董事、关键员工和其他对非营利组织有重大影响的人的薪酬应由一个无偏见的政党决定。
以下是你可以采取的步骤,以确保你的董事会成员得到合理的报酬:
要想比较不同职位的工资,请查看美国劳工统计局的免费薪资比较工具.
非营利组织的劳动法
有很多劳动法雇主应该遵守的规定,包括加班规定、用餐时间法和带薪休假政策要求。当涉及到志愿者时,非营利组织通常不受这些限制,但在为员工制定人力资源政策时,意识到这一点很重要。您还应该考虑州特有的法律,因为它们可能与联邦法律不同。
以下是一些你应该关注的劳动法:
非营利组织年度报告
许多非营利组织是免税的;然而,他们仍然有义务向美国国税局提交年度税务报告。一些宗教组织、学校和其他非营利组织是免税的,但大多数非营利组织需要每年向国税局申报,以了解他们的运作情况,并保持他们的免税地位。
根据您的实体,您可能需要提交的一些表格包括:
- 990 - n形式:小型豁免组织的年度电子申报要求
- 990年形成:免征所得税组织申报表
- 990 - ez形式:《免征所得税组织申报表简表》
- 990 - pf形式:非公募基金会回归
非营利性工资提供者
当你在寻找最好的非营利组织工资单提供商时,你不必把你的搜索限制在只针对非营利组织的服务上。一般工资软件也一样管用。非营利组织和营利组织的工资单之间的差异并不大,没有必要使用完全不同的软件包。
非营利性工资服务 |
最适合 |
定价 |
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员工少于100人的技术前沿非营利组织正在寻找工资和人力资源支持 |
起价为每月46美元(40美元的基本费用加上每位员工6美元) |
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已经在使用QuickBooks进行会计核算的非营利组织 |
起价为每月49美元(45美元的基本费用加上每位员工4美元) |
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需要强大的人力资源解决方案的非营利组织 |
起价为每月104美元(小型企业套餐的基本费用为99美元,外加每位员工5美元)。 |
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员工少于25人的非营利组织需要一个简单的薪资解决方案 |
起价为每月21美元(基本费用为17美元,外加每位员工4美元) |
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需要可扩展的工资软件来发展的非营利组织 |
基本计划的起价为每月68美元(基本费用65美元,外加每位员工3美元) |
底线
为非营利组织编制工资单最具挑战性的部分是平衡预算和其他重要的商业决策合规.有大量的规章制度会影响非营利组织的工资。知道你不受FUTA税的约束,或者你不需要为志愿者的服务支付一大笔钱,这对减少惩罚和省钱很重要。